Każda osoba inwestująca w kryptowaluty w Polsce musi pamiętać o obowiązkach podatkowych. Mowa tu przede wszystkim o składaniu odpowiedniej deklaracji i odprowadzaniu konkretnego procentu od zysków. Jak rozliczyć podatek od kryptowalut w PIT-38? Jaka będzie jego wysokość? I co jeszcze trzeba wiedzieć, aby bezproblemowo rozliczyć się z fiskusem i uniknąć niepotrzebnego stresu?
Czy zakup i sprzedaż kryptowalut trzeba rozliczyć?
Podatek od kryptowalut należy rozliczyć zarówno w przypadku ich zakupu, jak i uzyskania przychodów ze sprzedaży. Taki obowiązek dotyczy również sytuacji, gdy podatnik nie uzyskał żadnych przychodów, a poniósł jedynie koszty nabycia wirtualnej waluty. Wówczas można odliczyć je od podatku w kolejnych latach – kiedy kryptowaluta finalnie zostanie sprzedana.
Co ważne, za przychody z kryptowalut uznaje się nie tylko wymianę waluty wirtualnej na fiducjarną (dolary, złotówki). Są to również wszelkie zakupy usług i produktów – opłacone kryptowalutami, a także płatności kartami płatniczymi, na których zdeponowane są kryptowaluty. W przypadku wszystkich tego typu transakcji trzeba więc rozliczyć podatek od kryptowaluty w PIT-38, a potem odprowadzić odpowiednią kwotę do Urzędu Skarbowego.
Od jakiej kwoty płaci się podatek od kryptowalut?
Podatek od kryptowalut wynoszący 19% podstawy należy zapłacić od każdego dochodu uzyskanego ze zbycia walut wirtualnych. Podstawą opodatkowania jest dochód, będący przychodem pomniejszonym o koszty jego uzyskania. Natomiast na przychód składają się płatności walutami wirtualnymi za towar i usługi oraz prawo majątkowe niebędące kryptowalutą.
Co istotne, wymiana między walutami wirtualnymi nie jest objęta opodatkowaniem – rozlicza się jedynie sprzedaż lub zakup kryptowaluty za walutę tradycyjną. Tym samym wymiana BTC na USDT nie podlega opodatkowaniu, ale BTC na PLN już tak. W rozliczeniu kryptowalut nie można skorzystać z żadnych ulg podatkowych, nie mają również zastosowania przepisy dotyczące kwoty wolnej od podatku.
Jak prawidłowo rozliczyć podatek od kryptowalut w PIT-38?
Aby właściwie rozliczyć podatek od kryptowalut, należy pamiętać, że przychody z obrotu walutami wirtualnymi to przychody z kapitałów pieniężnych. Nie można jednak odliczyć od nich straty z obrotu od innych przychodów, na przykład prowadzonej działalności gospodarczej.
W formularzu PIT-38 należy wpisać przychód pochodzący ze sprzedaży walut wirtualnych oraz koszty jego uzyskania. Koszt zakupionych w danym roku kryptowalut trzeba wpisać w rubrykę 35 PIT-38 (nawet w przypadku, gdy nie zostały sprzedane). W kolejnych latach przepisuje się je do kolejnego zeznania, aż do całkowitego rozliczenia kosztów zakupu. Należy też posiadać potwierdzenia na wszystkie operacje zakupu i sprzedaży kryptowalut – wyciągi z giełd lub kantorów.
Czy można odliczyć stratę ze sprzedaży kryptowalut?
Nie ma możliwości odliczenia od podatku straty poniesionej z tytułu zbycia kryptowalut. Nadwyżka kosztów uzyskania przychodów nad przychodami ze sprzedaży walut w danym roku podatkowym zostanie uwzględniona w następnym roku podatkowym. Oznacza to, że jeśli w danym roku nabyte zostaną kryptowaluty za kwotę X, to w kolejnym nadal jako koszty będzie można przypisać tę samą kwotę – obecne przepisy nie określają maksymalnego terminu, w jakim należy rozliczyć straty i wykorzystać koszty.
- Microstrategy po raz pierwszy sprzedało bitcoiny – dlaczego to zrobili?
- Ile bitcoinów kosztowała najdroższa pizza na świecie? – Bitcoin pizza day
- Decentralizacja w sieciach blockchain – o co w tym chodzi?
Originally posted 2023-01-26 10:13:53.